Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Істотні облікові судження, оціночні значення і припущення, джерела невизначеності оцінки Підготовка фінансової звітності ПРАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» потребує від її керівництва застосовування суджень та оцінок та припущень в кінці звітного періоду, які впливають на враховані в звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також на розкриття інформації про умовні зобов’язання. Однак, не певність щодо цих припущень та оцінок, може привести до результатів, які потребують корегувань у майбутньому балансової вартості активів, зобов’язань, відносно яких приймаються судження та оцінки. Припущення та оцінки керівництва ПРАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс»» основані на початкових даних, які воно мало під час підготовки фінансової звітності. Однак, поточні обставини та припущення відносно майбутнього можуть змінюватися з огляду на ринкові зміни або непідконтрольні ПРАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» обставини. Такі зміни відображаються в припущення з тою мірою, з якою вони відбуваються. Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть бути причиною суттєвих корегувань балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, наведені нижче: - Строк експлуатації основних засобів та переоцінка основних засобів - Ліквідаційна вартість основних засобів - Знецінення активів - Відстрочені податки - Резерви під очікувані кредитні ризики (ризик дефолту) - Зобов’язання з операційної оренди Строк експлуатації основних засобів та переоцінка основних засобів Підприємство оцінює строки корисної експлуатації основних засобів не рідше чим на кінець кожного фінансового року, та, якщо очікування різняться від попередньої оцінки, зміни відображаються як зміни у обліковій політиці у відповідності до МСБО (IAS) 8 «Облікова політика, зміни у облікових оцінках та помилки». Такі оцінки можуть істотно вплинути на балансову вартість основних засобів та на амортизаційні витрати впродовж періоду. Знецінення активів Балансова вартість активів Товариства переглядається з метою виявлення ознак знецінення активів. Якщо які-небудь події або зміни обставин свідчать про те, що поточна вартість активів може бути не визначена, Товариство оцінює вартість активів, що буде відшкодовано. Така оцінка вимагає прийняття деяких суджень у відношенні до прогнозів майбутніх доходів та витрат, пов’язаних з активами, що розглядаються. У свою чергу такі прогнози є невизначеними, оскільки будуються на припущенні про стан попиту на продукцію та майбутні ринкові умови. Подальші та непередбачені зміни таких припущень та оцінок, використаних при проведенні тестів на знецінення, можуть привести до інших підсумків у відношенні до наданих підсумків у цій фінансовій звітності. Відстрочені податки Відстрочені податки переглядаються на кожну звітну дату та зменшуються (збільшуються) у випадку, якщо стає зрозумілим, що достатній податковий прибуток не буде (буде) отриманий, щоб реалізувати відстрочені податкові активи. Оцінка вірогідності реалізації суджень ґрунтується на очікуваних результатах діяльності. Для оцінки вірогідності реалізації відстрочених податків використовуються різні фактори, включаючи результати діяльності минулих років, плани на майбутні періоди діяльності, зміни у податковому законодавстві. Якщо фактичні результати різняться від оціночних, або, якщо такі оцінки повинні бути переглянуті у майбутніх періодах, це може негативно вплинути на фінансовий стан підприємства, результати операцій та потоки грошових коштів. У випадку якщо показник відстрочених податків у майбутніх періодах повинен бути зменшений (збільшений), таке коригування буде відображено у звіті про сукупні доходи. Резерви під очікувані кредитні ризики Товариство застосовує матрицю забезпечення для розрахунку очікуваних кредитних збитків для торгівельної та іншої дебіторської заборгованості. Ставки забезпечення базуються на днях простроченої заборгованості окремо для різних груп покупців (замовників) щодо яких існують подібні показники дефолту та платежами. Матриця базується на історичних показниках діяльності Товариства. На кожну звітну дату оновлюються історичні спостереження ставки дефолту та аналізуються зміни в прогнозних оцінках. Оцінка співвідношення між історичними ставками дефолту, прогнозними економічними умовами та очікуваними кредитними збитками потребує використання суттєвих припущень. Сума очікуваних кредитних збитків чуттєва до змін обставин та прогнозованих економічних умов. Попередній досвід Товариства щодо кредитних збитків та прогнозованих економічних умов також не можуть відображати фактичний дефолт клієнта в майбутньому. Зміни в економіці, галузевій ситуації або фінансовому стані окремих покупців можуть призвести до коригування розмірів резерву за сумнівними боргами, який було відображено у фінансовій звітності. Зобов’язання по операційній оренді Товариство в якості орендодавця Товариство уклало договори оренди частини комерційної нерухомості, рухомого майна. Оцінюючи умови угод, Керівництво встановило, що за ним зберігаються всі суттєві ризики та винагороди, пов’язані з володінням майном, переданим у оренду. Тому Товариство застосовує до цих угод облік, встановлений для угод операційної оренди.

У Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом): - до статті «Інші витрачання» операційної діяльності включені платежі тіла зобов’язань з оренди в сумі 3 тис. грн. за 2025 рік та 2 тис. грн. за 2024 рік. - до статті «Інші платежі» включені платежі в рахунок процентної частки за орендним зобов’язанням в сумі 41 тис. грн. за 2025 рік. та 37 тис. грн. за 2024рік.

Умовні та інші зобов’язання Умовні зобов’язання не визнаються в фінансовій звітності Товариства. Інформація про них розкривається, крім тих зобов’язань крім тих випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, є незначною. Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи під дадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Керівництво Товариства сподівається, що має істотні аргументи для успішного уникнення можливих ускладнень, і гне вважає, що ризик більш значний, ніж ризики подібних підприємств в України. Якщо не вважається ймовірним, що виникнуть суттєві вимоги, забезпечення не нараховується в цій фінансові звітності. Судові справи На дату фінансової звітності Товариство не виступає позивачем або відповідачем у судових справах.

Виплати персоналу Виплати персоналу включають основну та додаткову заробітну плату, премії, суми за дні щорічних відпусток, допомогу, тощо. Сплата єдиного внеску, яка передбачена вимогами чинного законодавства, є поточним зобов’язанням Товариства. 2025 2024 Поточні виплати 1114 3919 Сплата єдиного соціального внеску 206 773 Всього 1320 4692 Витрати на персонал відображені у строках Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід): за 2025 рік: «Адміністративні витрати» 1320 тис. грн. за 2024 рік: «Собівартість» у сумі 3028 тис. грн, «Адміністративні витрати» 1242 тис. грн., «Витрати на збут» - 379 тис. грн., «Інші операційні витрати» - 43тис. грн. Виплати провідному персоналу Товариства. Провідний персонал Товариства включає: голова правління, члени правління, фінансовий директор, головний бухгалтер, юрист. Виплати провідному управлінському персоналу склали: Поточні виплати 2025 2024 Оплата праці 352 986 Сплата єдиного соціального внеску 77 217 Всього 429 1203 Витрати на персонал відображені у строках Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за 2025 та 2024 роки у складі адміністративних витрат

Справедлива вартість фінансових інструментів Інформація щодо справедливої вартості фінансових інструментів наведене у такий спосіб: Балансова вартість Справедлива вартість. 2025 2024 2025 2024 Фінансові активи Векселі одержані 3093 2826 3093 2826 Торгова дебіторська заборгованість 10802 18580 10802 18580 Інша поточна дебіторська заборгованість 3237 13881 3237 13881 Гроші та їх еквіваленти 65 117 65 117 Фінансові зобов’язання Довгострокові зобов’язання 362 270 362 270 Торгівельна кредиторська заборгованість 44230 44577 44230 44577 Інші поточні зобов’язання 85405 85893 85405 85893 Справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгівельної та іншої поточної дебіторської заборгованості, торгівельної кредиторської заборгованості на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 дорівнює їх балансової вартості. Справедлива вартість довгострокових зобов’язань була оцінена на основі очікуваних грошових потоків, дисконтованих за поточними ефективними ставками довгострокових кредитів за даними сайту НБУ. Справедлива вартість довгострокової дебіторської заборгованість була оцінена на основі очікуваних грошових потоків, дисконтованих за поточними ефективними ставками довгострокових депозитів за даними сайту НБУ. Станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 Товариство з застосуванням ефективної ставки відсотка визначило справедливу вартість короткострокової дебіторської заборгованості за наданими зворотними фінансовими допомогами (позиками), короткострокових фінансових допомог (позик) отриманих. Інформація щодо залишків, зміни справедливої вартості наведені в примітках 11 та 12. Визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та МСФЗ 13 "Справедлива вартість". Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, яка включена до фінансової звітності, являє собою суму, на яку можна обміняти інструмент в результаті поточної угоди між зацікавленими сторонами, відмінною від вимушеного продажу або ліквідації. Для визначення справедливої вартості використовувалися наступні методи та припущення: - Справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інших короткострокових зобов'язань приблизно дорівнює їх балансовій вартості в основному з огляду на те, що ці інструменти будуть погашені в найближчому майбутньому. - Справедлива вартість короткострокових фінансових допомог, отриманих Товариством, та іншої фінансової заборгованості, визначається шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків з використанням поточних ставок для заборгованості з аналогічними умовами, кредитним ризиком та термінами, які залишилися до погашення. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості Товариство оцінює фінансові інструменти за справедливою вартістю на кожну дату складання звіту про фінансовий стан. Усі активи і зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії справедливої вартості: - Інструменти, справедлива вартість яких була визначена на підставі котирувань цін на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань — рівень 1; - Інструменти, справедлива вартість яких була визначена на підставі відмінних від котирувань цін, включених до рівня 1, вихідних даних, які спостерігаються для активу або зобов'язання безпосередньо (ціни) або побічно (похідні від цін) — рівень 2; - Інструменти, справедлива вартість яких була визначена на підставі вихідних даних для активу або зобов'язання, які не ґрунтуються на спостережуваних ринкових даних (вихідні дані, які не спостерігаються на ринку) — рівень 3. Станом на 31 грудня 2025 та на 31грудня 2024 року справедлива вартість за рівнем ієрархії та відповідна балансова вартість фінансових інструментів є такою: Балансова вартість на 31.12.2025 Балансова вартість на 31.12.2024 Рівень 1 Рівень 3 Рівень 1 Рівень 3 Фінансові активи Гроші і їх еквіваленти 65 117 Торгівельна дебіторська заборгованість 10802 18580 Векселі одержані 3093 2826 Інша поточна дебіторська заборгованість 3237 13881 Фінансові зобов’язання Довгострокові зобов’язання 362 270 Торгівельна кредиторська заборгованість 44230 44577 Інші поточні зобов’язання 85405 85893 При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво Товариства застосовувало професійне судження.

Безперервність діяльності Наша оцінка безперервності діяльності є такою: Товариство здатне безперервно продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, тому при складанні фінансової звітності управлінський персонал керувався принципом безперервної діяльності на протязі періоду, що перевищує 12 місяців від дати фінансової звітності. Товариство виконує всі свої контрактові зобов’язання, що можуть мати суттєвий вплив на звітність у випадку їх не виконання. Товариство не має зобов’язань, які є негайними до погашень, які у разі не сплати, можуть бути предметом судових спорів, майно підприємства не передано в заставу, не є під арештом, не має угод про майбутній продаж активів, вартість яких є значною. Товариство не має заборгованості з сплати податків, заробітної плати, єдиного соціального внеску, перед засновниками та перед постачальниками, які б могли стати предметом судових спорів. Немає будь-яких значних невизначеностей стосовно безперервності діяльності, які б потребували розкриття у фінансовій звітності, окрім інформації, що наведена вище. Товариство ставить собі на меті подальше зменшення рівня збитку за рахунок відновлення економіки держави після завершення збройної агресії російської федерації проти України. Товариство має на меті збільшення надання майна в операційну оренду, транспортних послуг та послуг з ремонту техніки як підприємство, яке має усі для цього у наявності потужності. Втілення вищезазначених заходів дозволить знизити частку отриманої поворотної фінансової допомоги, а у короткостроковій перспективі й вихід на нульову рентабельність.

. Управління капіталом Товариство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати погашення існуючих позик. Результати розрахунок вартості чистих активів Товариства наведені нижче: Період Активи Зобов’язання Чисті активи (гр. 2-3 31 грудня 2024 97375 165704 (68329) 31 грудня 2025 69928 164978 (95050) Результати порівняння чистих активів з розміром статутного капіталу Товариства наведені нижче: Період Вартість чистих активів Статутний капітал Різниця (гр. 2-3 31 грудня 2024 (68329) 437 (67892) 31 грудня 2025 (95050) 437 (94613) Управління капіталом Товариство спрямовано на забезпечення безперервності діяльності Товариства з одночасним зростанням приросту прибутків через оптимізацію співвідношення власних за залучених коштів. Загальна стратегія Товариства щодо управління капіталом є незмінно. Розрахунок фінансових показників 31.12.2025 31.12.2024 Зареєстрований капітал 437 437 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (95487) (68766) Власний капітал (95050) (68329) Довгострокові зобов’язання 362 270 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями Торгівельна кредиторська заборгованість 44230 44577 Інші поточні зобов’язання 120132 120672 Поточні забезпечення 254 185 Загальна сума позичених коштів 164978 165704 Грошові кошти і їх еквіваленти 65 117 Чистий борг 164913 165587 Разом власний капітал та чистий борг 69863 97258 Чистий борг\Власний капітал та чистий борг 2,36 1,71 Показник непокритого збитку за 2025 рік. характеризується збільшення порівняно з 2024 роком за рахунок отриманого збутку в сумі 26721 тис. грн. Від’ємне значення загальної суми власного капіталу на 31 грудня 2025 збільшилося на цю суму. Станом на 31 грудня 2025. загальна сума позичених коштів зменшилася на 726 тис. грн. у порівнянні з 2024 роком.

Інші оборотні активи До інших оборотних активів включені залишки по рахунках обліку податкового кредиту та податкового зобов’язання з податку на додану вартість, визначення яких здійснюється відповідно до Податкового кодексу України: 31 грудня 2025 31 грудня 2024 Податкове зобов’язання з ПДВ 315 3123 Придатковой кредит з ПДВ 1468 1722 Всього 1783 2035 Залишки по рахунку обліку «Податкове зобов’язання з податку на додану вартість» та «Податковий кордит з податку на додану вартість» будуть використані у майбутніх періодах для визначення податкових зобов’язань з податку на додану вартість для сплати до бюджету відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Зобов'язання за основними засобами становлять на 31.12.2025 становість перед ТОВ «АФ ім. Горького» 780 тис. грн. за сівалки, ТОВ «Орільський об'єднаний елеватор» 622 тис. грн. за сільськогосподарську техніку.

Суттєва інформація про облікову політику Товариства наведена нижче. Основні засоби В фінансовій звітності основні засоби відображені за собівартістю з відрахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від зменшення корисності. Для об’єктів виготовлених господарським способом, витрати з віднесених до них робіт та прямі накладні витрати, входять до первісної вартості об’єкту. До об'єкті основних засобів включаються об'єкти вартістю понад 20000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосування прямолінійного методу, суть якого полягає в рівномірному списанні балансової вартості основних засобів до їх ліквідаційної вартості протягом терміну їх корисного використання. Розрахункові терміни корисної експлуатації основних засобів Будівлі і споруди 15-20 Машини та обладнання 2-5 Транспортні засоби 5-10 Меблі та офісне обладнання 4-5 На кожну звітну дату керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо виявляється хоча б одна з таких ознак, керівництво оцінює суму, що підлягає відшкодуванню. Така сума визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість активу за відрахуванням витрат на його продаж та вартістю від його використання. При визнанні вартості активу у використанні прогнозні грошові потоки приводяться до поточної вартості з використання ставок дисконтування до оподаткування, відображаючи поточну ринкову вартість грошей. Якщо відшкодована вартість одиниці активу, що генерую грошові потоки виявляється нижчою за його балансову вартість, балансова вартість такої одиниці зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збитки від знецінення визнаються у звіті про сукупний дохід. На кожну звітну дату керівництво визначає наявність можливості зменшення або припинення визнання раніше визнаних збитків від знецінення основних засобів. Збиток від знецінення активу визнаний у минулих звітних періодах коригується, якщо відбулися зміни в оцінках, використаних для визначення його суми очікуваного відшкодування. Оренда Товариство, як орендар Визнання На дату початку оренди, Товариство як орендар, визнає актив у формі права користування та зобов’язання з оренди. Товариством передбачається два звільнення відносно активів з низькою вартістю та короткострокової оренди. Товариство розглядає можливість визнати малоцінними об’єкти оренди, справедлива вартість яких у новому стані становить вартість, яка менше у 5-ти кратному розмірі вартісного критерію основних засобів (30000 грн.). Короткостроковою є оренда до 12 місяців. По договорам з такими активами в момент укладення договору оренди активи та зобов’язанням не визнаються. Витрати відносяться на виробничі, адміністративні, збутові та інші витрати відповідно до цільового використання базових активів Товариством по мірі нарахування чергових платежів до сплати. Первісна оцінка активу у формі права користування Товариство на дату початку оренди оцінює і визнає базовий актив у формі права користування за первісною вартістю, що включає: суму первісної оцінки зобов’язання з оренди; орендні платежі здійснені на або до дати початку оренди (попередня оплата по орендних платежах); первинні прямі витрати, понесені Товариством з укладанням договору оренди (комісійні винагороди, юридичні послуги, послуги з оцінки майна, нотаріальне посвідчення тощо); витрати, які будуть понесені Товариством на демонтаж, повернення базового активу, доведення до стану, що вимагається договором. Товариство несе зобов’язання за таким витрати або на дату початку оренди, або протягом строку дії договору. Первісна оцінка зобов’язань На дату початку оренди Товариство оцінює зобов’язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити не можливо, Товариство використовує середню відсоткову ставку для запозичення довгострокових коштів банків для суб’єктів господарювання, яка опублікована на офіційному сайті НБУ на дату початку оренди. На дату початку оренди орендні платежі, які включаються в оцінку зобов’язань з оренди, складаються з фіксованих платежів з вирахуванням будь – яких стимулювальних платежів з оренди до отримання; змінних орендних платежів, які залежать від індексу або ставки, початково оцінені з використанням індексу або ставки на дату оренди; суми гарантованої ліквідаційної вартості. Якщо договір оренди передбачає щорічну індексацію на індекс інфляції, то Товариство не враховує цей фактор при обчисленні теперішньої вартості орендних зобов’язань, а розглядає таку зміну в останній день року, за який проводиться індексація, як модифікація договору. Подальша оцінка активу у формі права користування Після дати початку оренди активу, Товариство оцінює актив у формі права користуванням із застосуванням моделі обліку за первісною вартістю з вирахуванням амортизації активу та втрат від зменшення корисності. Амортизація активу відбувається з використанням прямолінійного методу. Нарахування амортизації починається з місяця, який є наступним за місяцем отримання базового активу в оренду, та закінчується останнім місяцем строку оренди. Амортизація відноситься до виробничих, адміністративних, збутових або інших витрат відповідно до цільового використання базового активу. Зменшення корисності активу здійснюється відповідно МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Якщо розрахована справедлива вартість активу перевищує балансову вартість більш ніж на 10%, то визначається зменшення корисності активу з відображення суми витрат періоду з збільшенням амортизації активу. Подальша оцінка зобов’язань Товариство після дати початку оренди оцінює розрахунки по оренді наступним чином: збільшуючи балансову вартість для відображення відсотків по зобов’язанням з оренди; зменшуючи балансову вартість для відображення здійснених орендних платежів; переоцінюючи балансову вартість для відображення переоцінки або модифікації договорів оренди або для відображення переглянутих в договірному порядку фіксованих орендних платежів. Відсотки по зобов’язанням з оренди в кожному періоді протягом терміну оренди визнаються в сумі, яка розраховується з незмінної періодичної процентної ставки на залишок зобов’язань з оренди. Після дати початку оренди Товариство визнає в фінансових витратах (за винятком випадків, коли витрати включаються до балансової вартості іншого активу з використанням інших чинних стандартів) відсотки по зобов’язанням з оренди , а змінні орендні платежі, які не включені в оцінку зобов’язань з оренди - у собівартості, адміністративних, збутових або інших витратах аналогічно з амортизації активів з права користування. Витрати по змінним платежам визнаються в періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Подання у звітності У Балансі (Звіті про фінансовий стан) актив у формі права користування відображається у складі довгострокової дебіторської заборгованості з розкриттям інформації у примітках щодо цього активу. Зобов’язання з оренди відображається як інші довгострокове зобов’язання у складі інших довгострокових зобов’язань з розкриттям інформації у примітках щодо цих зобов’язань. У Звіті про рух грошових коштів Товариство відносить: - грошові платежі в рахунок основної частки орендного зобов’язання – до фінансової діяльності; - грошові платежі в рахунок процентної частки за орендним зобов’язанням – застосовуючи вимоги МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» щодо сплачених процентів; - та короткострокові орендні платежі, платежі з оренди малоцінних активів та змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання, – до операційної діяльності. Нематеріальні активи Придбані нематеріальні активи первісно обліковуються за собівартістю та амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх корисного використання. Дохід Дохід від реалізації робіт, послуг, товарів Товариство визнає дохід унаслідок передачі обіцяних товарів або послуг клієнтам у сумі, що відображає компенсацію, на яку підприємство очікує мати право в обмін на ці товари або послуги. Товариство застосовує цей стандарт до всіх договорів з клієнтами, за винятком угод про оренду. Товариство при оцінці договорів з клієнтами застосовує практичні прийоми: - для цілей визначення ціни операції припускає, що товари або послуги будуть передані клієнтові, як обіцяно відповідно до чинного договору, і що договір не буде скасовано, оновлено або змінено; - з метою урахування істотного компонента фінансування, обов'язкове коригування обіцяної суми компенсації не здійснюється якщо на момент укладення договору очікується що період між часом, коли буде переданий обіцяний товар або послугу клієнтові, та часом, коли клієнт платить за такий товар або послугу, становитиме не більше одного року; - додаткові витрати на отримання договору визнаються як витрати у момент їх виникнення, якщо період амортизації активу, що його Підприємство визнало би у противному випадку, не перевищує одного року; - і не розкриває інформації стосовно зобов'язання щодо виконання, якщо зобов'язання щодо виконання є частиною договору, початкова очікувана тривалість якого не перевищує одного року. Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають витрати на виплату процентів за позиками, збитки від дострокового погашення фінансових інструментів, прибутки і збитки, пов'язані з отриманням фінансових інструментів. Усі проценти та інші витрати, пов'язані з позиковими коштами і не пов'язані з будівництвом активу, що кваліфікується, відображаються з використанням методу ефективного процента. Процентний дохід відображається у міру нарахування з урахуванням чинної норми прибутковості активу. Інші витрати. Витратами, які визнаються в обліку в момент їх здійснення, є: загальні та адміністративні витрати (якщо такі витрати не оплачуються клієнтом згідно з угодою); вартість відходів, витрати на оплату праці та інші ресурси, не відображені в ціні договорів з клієнтами; витрати, що відносяться до вже завершених договорів; витрати, стосовно яких неможливо визначити, відносяться вони до незадоволених зобов'язань з виконання чи ні. Витрати майбутніх періодів включають попередню оплату за страхові платежі, періодичні видання, оренду та інші платежі, які відносяться до витрат наступних звітних періодів виконаних зобов'язань. Умовні зобов'язання та активи. Підприємство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Фінансові інструменти Фінансові інструменти Товариства складаються з торгівельної та іншої дебіторської заборгованості, грошові кошти та еквіваленти, а також торгівельна та інша кредиторська заборгованість, які визнаються у фінансовій звітності за справедливою вартістю або амортизованою вартістю. Підприємство здійснює класифікацію і оцінку фінансових активів, виходячи з бізнес-моделі, яку він використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором. Підприємство застосовує модель використання фінансових активів з метою їх утримання для одержання договірних грошових потоків. Торговельна та інша дебіторська заборгованість Дебіторську заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигід та може бути достовірно визначена її сума. За амортизаційною вартістю оцінюється такі фінансові активи: дебіторська заборгованість за відвантажені товари, роботи, послуги, довгострокова дебіторська заборгованість по позикам, довгострокова дебіторська заборгованість по векселям виданим та інша дебіторська заборгованість, банківські депозити. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконту або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу фінансових доходів у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний дохід у складі фінансових витрат. Знецінення на основі очікуваних кредитних збитків застосовуються до фінансових активів, що оцінюється за амортизованою собівартістю: дебіторської заборгованості за відвантажені товари, роботи, послуги, дебіторської заборгованості по позикам, дебіторської заборгованості по векселям виданим та іншої дебіторської заборгованості. Для дебіторської заборгованості підприємство, окрім дебіторської заборгованості окремих дебіторів з значними сумами, особливими умовами договорів, застосовує спрощену модель оцінки кредитних ризиків з використанням матриці резервування. Суми дебіторської заборгованості розподіляються за видами заборгованості, за строками утворення та погашення. Для створення матриці резервування підприємство використовує історичні та прогнозні данні. Підприємство для створення резерву під кредитні збитки застосовує загальний підхід, який складається з трьох етапів оцінки кредитного ризику: - перший етап – з дати визнання фінансового активу та при відсутності значного зростання кредитного ризику до 12 місяців (або менше, якщо строк погашення заборгованості менший); - другий етап - при суттєвому зростанні кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу; - третій етап - при настанні події дефолту (об’єктивних ознак знецінення), резерв під збитки продовжує розраховуватися як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу, але при цьому відсотки починають нараховуватися на чисту балансову вартість активу після вирахування резерву, в той час як на перших двох етапах відсотки нараховуються на валову балансову вартість без врахування резерву. При оцінки кредитних ризиків керівництво застосовує наступні припущення: - кредитний ризик по фінансовому активу значно збільшився з моменту первісного визнання, якщо платежі за договором прострочені більш ніж на 30 днів. - дефолт наступає не пізніше моменту, коли платіж прострочений більш ніж на 90 днів, за виключанням випадків, коли є інформація про зворотне. При оцінці суми очікуваних збитків підприємство використовує сценарний аналіз: оцінка ймовірного погашення боргу без збитків, можливість не значних збитків або значних збитків до аж до повного списання. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість, що є фінансовим активом, відображається у звіті про фінансовий стан за номінальною вартістю з вирахуванням резерву сумнівних боргів. Інша дебіторська заборгованість яка не є фінансовим активом, відображається у звіті про фінансовий стан за номінальною вартістю з вирахуванням резерву знецінення. Товариство списує торгівельну та іншу дебіторську заборгованість тільки у випадку закінчення строку позовної давності або при впевненості неплатоспроможності контрагента. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошовими коштами та їх еквівалентами визнаються грошові кошти у касі та на поточних рахунках, за якими можна отримати заздалегідь визначену суму грошових коштів та, за якими ризик зміни вартості є незначним. Відображаються у фінансовій звітності за амортизованою вартістю, яка дорівнює номінальній. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість Торгівельна та інша кредиторська заборгованість обліковується за номінальною вартістю та нараховується за фактом виконання контрагентом своїх договірних зобов’язань. Товариство списує торгівельну та іншу кредиторську заборгованість тільки у випадку закінчення строку позовної давності. Після первісного визнання процентні кредити і позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Короткострокові позики отримані оцінюються та відображаються у обліку за справедливий вартістю. Доходи і витрати за такими фінансовими зобов'язаннями визнаються у звіті про сукупний дохід у разі припинення їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконту або премій, отриманих при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу витрат з фінансування у звіті про сукупний дохід. Дисконтування короткострокової заборгованості не застосовується у випадку, якщо різниця між номінальною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю становить менше 10 %. . Запаси Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації. Оцінка вибуття запасів визначається з використанням методу середньозваженої собівартості. Чиста вартість реалізації визначається по кожній одиниці запасів шляхом вирахування з очікуваної продажної ціни очікуваних витрат на завершення виробництва та витрат на збут. Балансова вартість реалізованих запасів визнається витратами періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі втрати запасів визнаються витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування, будь-якого часткового списання запасів, що виникає в результаті збільшення чистої вартості реалізації, визнається як зменшення суми запасів, визнаної як витрати в періоді, в якому відбулося сторнування. Забезпечення під майбутні витрати Товариство створює забезпечення оплати відпусток з урахуванням відрахувань єдиного соціального внеску з віднесенням нарахованих сум на витрати періоду, у якому створюються такі забезпечення та забезпечення під судові спори. Забезпечення переглядаються на кінець поточного року з проведенням необхідних їх коригувань за наявності відповідних обставин. Виплати працівникам Нарахування заробітної плати, єдиного соціального внеску, щорічної відпустки, допомоги по лікарняним листам, премії проводиться у тому звітному періоді, коли роботи, що визначають дані види винагород були надані робітником Товариства. Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як поточні зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам, як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Відповідно до вимог законодавства платежі по планам пенсійного забезпечення з встановленими внесками відображає як поточні зобов’язання по теперішній вартості. Нараховані платежі відносяться на витрати періоду надання послуг робітником, які в майбутньому дають право на отримання пенсій. . Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток складаються з сум поточного та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається, виходячи з оподаткованого прибутку за рік за законодавством України. Відстрочений податок визнається в сумі, яка, як очікується, буде сплачена чи відшкодована в зв'язку з наявністю різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, та відповідними податковими базами активів та зобов'язань. Відстрочений податок обліковується з використанням методу зобов'язань за балансом. Власний капітал До складу власного капіталу Товариства відноситься статутний капітал, та нерозподілений прибуток. Нерозподілений прибуток використовується згідно до Статуту Товариства за рішенням акціонерів. Статутний капітал Прості акції класифікуються у складі статутного капіталу. Акції, що були викуплені у акціонерів (власників акції) класифікуються як власні акції, викуплені у акціонерів та відображаються у складі резерву власних акцій. Сума, отримана при подальшому продажі або повторному розміщенні власних викуплених акцій, визнається як приріст власного капіталу, а прибуток або збиток, що виникає в наслідок таких операцій, відображається у складі емісійного доходу. Розмір статутного капіталу відображається у фінансовій звітності відповідно до Статуту Товариства. Прибуток на акцію Товариство надає базові та розріджені показники прибутку на акцію у відношенні до своїх простих акцій. Базовий прибуток на акцію як частка від ділення прибутку або збитку на середньозважену кількість простих акцій, що знаходяться в обігу на протязі звітного періоду, скоригованого на кількість акцій що знаходяться у власності Товариства. Розріджений прибуток на акцію розраховується шляхом коригування розміру прибутку або збитку та середньозваженої кількості звичайних акцій, що знаходяться в обігу, скоригованих на кількість власних акцій, на розріджений ефект всіх потенційних простих акцій. Знецінення активів На кожну звітну дату Товариство оцінює наявність ознак знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, то проводиться оцінка вартості активів, що буде відшкодована. У випадку якщо балансова вартість активів, що генерує грошові потоки, перевищує вартість, що буде відшкодована, визнається збиток від знецінення.

ПрАТ "Новомосковське РВП "Агротехсервіс"

Акціонерне товариство

Україна

51200, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА, НОВОМОСКОВСЬК, вулиця ЗІНИ БЄЛОЇ, 91

Характер господарської діяльності Приватне акціонерне Товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» (ЄДРПОУ 00903191), зареєстровано Новомосковською районною державною адміністрацією Дніпропетровської області 04.02.1998 р., розпорядження №58, було засноване відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду держаного майна України по Дніпропетровській області № 2/121-АО від 29.11.1995 р. шляхом реорганізації (перетворення) державного підприємства «Новомосковське державне районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» у Відкрите акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до Закону України «Про господарські товариства», Декрету Кабінету Міністрів України «Про особливості приватизації майна в агропромисловому комплексі» від 17.05.1993 р. №51-93. Товариство перейменоване у Публічне акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол від 18.01.2011 р.) та Закону України «Про акціонерні товариства». Товариство перейменоване у Приватне акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол від 27.04.2017 р.) та Закону України «Про акціонерні товариства». Місце знаходження: 51200, Дніпропетровська обл., м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої буд. 91.на Метою Товариства є надання платних послуг сільськогосподарським виробникам та населенню, виконання інших робіт та реалізації на основі одержаних прибутків соціальних та економічних інтересів акціонерів Товариства і членів трудового колективу. Основні види діяльності: - Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення; - Операційна оренда транспортних засобів, сільськогосподарської технічки, нерухомого майна; - Вантажний автомобільний транспорт. З вересня 2024 року Товариство припинило здійснення оптової торгівлі паливом. Діючи ліцензії на торгівлю пальним за відсутності місць оптової торгівлі, на право зберігання пального (включно для потреб власного споживання та промислової переробки), на право оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі, були анульовані. Економічне середовище Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського уряду, складне економічне, політичне становище в Україні, збройної агресії російської федерації проти України, введення воєнного стану з 24 лютого 2022 року, зростання цін на енергоносії, знецінення гривни, може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно зі строками погашення, сплату податків до бюджету, виплати заробітної плати робітникам. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов'язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи під дадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, в наслідок збройної агресії російської федерації проти України, введення воєнного стану з 24 лютого 2022 року, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.Вплив збройної агресії російської федерації проти України, введення воєнного стану з 24 лютого 2022 року У зв'язку з військовою агресією російської федерації проти України, що розпочалася 24 лютого 2022 року, був введений військовий стан Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64\2022 “Про введення воєнного стану в Україні” та затверджений Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX “Про затвердження Указу Президента “Про введення воєнного стану в Україні”. Після початку повномасштабного вторгнення російської федерації в Україну продовжуються бойові дії, обстріли території України, спричиняючи жертви серед цивільного населення та знищення цивільної інфраструктури. Впродовж місяця з дати повномасштабного вторгнення російської федерації Товариство не здійснювало основних видів діяльності; робітники працювали дистанційно або знаходилися у відпустках у безпечних місцях. Поступово Товариство відновило свою діяльність та наразі діяльність здійснюється у межах забезпечення безпеки для робітників та в загалом Товариства. Товариство не зазнало прямих збитків від військових дій, обстрілів тощо. Не зважаючи на поточні обставини, Товариство продовжує виконувати свої зобов'язання перед контрагентами, робітниками, перед бюджетом по сплаті податків та зборів. На дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво продовжує оцінювати фінансовий вплив вищезазначених подій на Товариство. Наші оцінки безперервності діяльності є не змінними: попре складну безпекову ситуацію, Товариство здатне безперервності продовжувати свою діяльність в найближчому майбутньому. Остаточне вирішення та наслідки збройної агресії російської федерації проти України важко передбачити, але вони можуть мати суттєвий вплив на економіку України та діяльність Товариства, у т. ч. на безперервність діяльності. Керівництво продовжує докладати зусиль для зменшення негативного впливу на Товариство вищезазначених подій. Але, існують фактори поза сферою та контролю керівництва Товариства, зокрема, тривалість військових дій, їх наслідки на життєдіяльність країни, а також подальші дії Уряду та дипломатії.

. Заява про відповідність та основа складання фінансової звітності Заява про відповідність Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) та Тлумачення (ТКФМЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року на вебсайті Міністерства фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standard_2022_updated-576), яке забезпечує формування державної фінансової політики, як це передбачено статтею 12 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, які належать до його операцій. Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти було підготовлено на основі припущення безперервності діяльності та основі історичної собівартості, окрім фінансових активів та зобов’язань, оцінюваних за справедливою вартістю, або амортизованою вартістю, зміни якої відображаються у складі прибутку чи збитку за період. Валютою фінансової звітності є гривня так, як всі операції підприємства здійснювалися в гривнях. Фінансова звітність подана Товариством в тисячах гривень. Фінансові звіти складені за формами, затверджені НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», відповідно до Закону України від 16.07.1999 р. № 999-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» та прийнятої облікової політики. Відповідність вимогам складання звітності Відповідно до пункту 5 статті 12_1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підприємства, які для складання фінансової звітності застосовують МСФЗ, складають і подають фінансову звітність в порядку, визначеному цим Законом, на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL). Станом на дату випуску цієї фінансової звітності (дату затвердження цієї фінансової звітності) Керівництво Товариства підготувало звіт у форматі iXBRL для подання його до Центру збору фінансової звітності.

Нові стандарти, правки Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (ТКМЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2025 року на вебсайті Міністерства фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standard_2022_updated-576), яке забезпечує формування державної фінансової політики. Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 21.12.2017 р. № 2258-VIII. Нові стандарти, правки, що застосовуються з 1 січня 2025 року Назва нового МСФЗ: Поправки до МСБО 21 «Відсутність можливості обміну». а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Уточнення підходів до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, а також критеріїв оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2025 року. в) Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ: Товариство не застосує зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2025 року на підставі відсутності операцій в іноземних валютах. д) Аналіз впливу: Вплив відсутній. Товариство не змінювало облікову політику у зв’язку з цими поправками. Нові стандарти, правки, що застосовуються за звітні періоди, після 2025 року Назва нового МСФЗ: Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювану електроенергію». а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, залежною від погодних умов або інших природних факторів. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2026 року. в) Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ: Товариство планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року. д) Аналіз впливу: Товариство не має контрактів, які стосуються відновлюваної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Таким чином, зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства. Товариство не планує змінювати облікову політику у зв’язку з цими поправками. Назва нового МСФЗ: Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7). а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2026 року. в) Дата, на яку Товариство планує вперше застосувати МСФЗ: Товариство планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року. д) Аналіз впливу: Товариство провело аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Товариство не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках. Назва нового МСФЗ: Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7). а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2026 року. в) Дата, на яку Товариство планує вперше застосувати МСФЗ: Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року. д) Аналіз впливу: Товариство провело оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів. Назва нового МСФЗ: МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності». а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає: o Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості. o Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах. o Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями. o Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано. Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2027 року. в) Дата, на яку Товариство планує вперше застосувати МСФЗ: Товариство планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2027 року. д) Аналіз впливу: Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії, зокрема: o Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів. o Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації. o Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків. o Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації. o Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану. Товариство розробило план дій для впровадження МСФЗ 18, який включає: 1. Визначення ключових областей, що підлягають зміні. 2. Розробку оновленої структури фінансової звітності. 3. Навчання відповідального персоналу. 4. Тестове впровадження нових розкриттів у проміжній звітності до офіційного застосування. Товариство усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування. Назва нового МСФЗ: МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття» а) Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці: Товариство не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облікову політику компанії. б) Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ: 1 січня 2027 року. в) Дата, на яку Товариство планує вперше застосувати МСФЗ: Не застосовується, оскільки компанія не підпадає під дію МСФЗ 19.

Події після звітної дати Події, які трапились після дати фінансової звітності до дати її затвердження можуть потребувати корегувань активів або зобов'язань, або\та розкриттів цих подій у примітках. Ця фінансова звітність не містить будь — яких корегувань у зв'язку подіями, що трапилися після звітної дати, у зв'язку з продовженням збройної агресії російської федерації проти України, дією військового стану

Функція управління ризиками у Товариства  включає в себе управління фінансовими ризиками, а також операційними та юридичними ризиками. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику, кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є мінімізація пов'язаних із ними втрат, що досягається за рахунок постійного моніторингу, визначення лімітів ризику й нагляду за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків

        Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість та  безвідсоткові короткострокові позики отримані. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Товариства. Також, Товариство має інші фінансові інструменти, такі як: торгова дебіторська заборгованість та грошові кошті.

           Політика управління ризиками включає наступне:

Ринковий ризик

           Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків щодо фінансового інструменту буде коливатися через зміни ринкових цін. Фінансові інструменти, на які впливає ринковий ризик, включають позики, надані торгівельну та іншу дебіторську заборгованість, торгівельну та іншу кредиторську заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти.

Кредитний ризик

Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу.  Необхідність визнання знецінення дебіторської заборгованості аналізується на кожну звітну дату за окремими дебіторами.

 Фінансові активи, які потенційно наражають Товариство на значний кредитний ризик - це торгівельна та інша дебіторська заборгованість.

Аналіз дебіторської заборгованості по строкам погашення на 31 грудня 2025 року по номіналу наведено нижче:

Концентрація кредитного ризику:

Стосовно  торгівельної дебіторської заборгованості кредитний ризик не є високий: 36,37 % суми заборгованості покупців та змовників (без врахування ризику дефолту) належить одному контрагенту,  не пов'язаній особі.

Стосовно іншої поточної дебіторської заборгованості кредитний ризик є високий:  65,65 % суми заборгованості (без врахування ризику дефолту) належать одному дебітору, не пов'язаній особ1.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності - це ризик, що Товариство може зіткнутися з труднощами під час погашення своїх фінансових зобов'язань. Підвищення рівня ризику може виникнути, коли термін погашення фінансових активів перевищує термін погашення фінансових зобов'язань.

Метою управління Товариства є збереження балансу між постійним фінансуванням та достатньою кількістю грошових коштів та інших високоліквідних активів, а також підтримання належного рівня кредитних зобов'язань перед постачальниками та позикодавцями. Товариство аналізує свої фінансові активи та зобов'язання за строками погашення та планує ліквідність залежно від очікуваних термінів погашення відповідних фінансових інструментів.        Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство  аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозовані потоки грошових коштів від операційної діяльності.

       У наведеній нижче таблиці зображено строки погашення фінансових зобов'язань Товариства.  Таблиця була складена на основі не дисконтованих грошових потоків фінансових зобов'язань з використанням найдавнішої дати, коли Товариство зобов'язане буде сплати. Таблиця включає  основні грошові потоки станом на 31 грудня 2025 року. Суми в таблиці можуть не спів падати зі звітом про фінансовий стан, оскільки таблиця включає всі відтоки грошових коштів на не дисконтованій основі.

Концентрація ризику ліквідності:

 Стосовно торгівельної кредиторської заборгованості ризик  є значний: 58,85% суми заборгованості за отримані товари  належить одному постачальнику, не пов'язаній особі.

Стосовно інших поточних зобов'язань ризик є значний: 50,85% суми зобов'язань з отриманих короткострокових позик належить чотирьом  позикодавцям, не пов'язаним особам.

Активи з права користування включені до статті основні засоби.

Непоточні зобов'язання відображені в рядку інші довгострокові зобов'язання.

       У звітному періоді Товариство не розраховувало відстрочені податки. Відповідно до Податкового кодексу України  Товариство  використовує коригування при визначенні податку на прибуток тільки у сумі задекларованих податкових збитків.

У звітному періоді Товариство  не визначало податок на прибуток, у зв'язку з отриманим  збитків.

Власний капітал Товариства має від'ємне значення на початок звітного періоду у сумі 68329 тис. грн. на 31 грудня 2025 року та 95050 тис. грн.  за рахунок непокритого збитку відповідно в сумах 95487 тис. грн. та 68766 тис. грн. відповідно. У 2025 році отримано збиток у сумі 26721тис. грн.   

        Розмір Статутного капіталу відповідає вимогам статті 155 Цивільного Кодексу України та відображений у звітності відповідно до Статуту. Змін у Статутному капіталі не було. Станом на 31 грудня 2025 та на 31 грудня 2024 зареєстрований, випущений та повністю сплачений акціонерам капітал становить 437 тис. грн. або 1 747 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна.